Cómo se calcula el aguinaldo
El aguinaldo es una gratificación anual obligatoria que establece el artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo. Todo trabajador subordinado tiene derecho a recibir, antes del 20 de diciembre, por lo menos 15 días de salario. No importa si eres de base, eventual o por honorarios asimilados a salarios: si tienes un patrón, te corresponde.
Si no trabajaste el año completo, porque entraste a mitad de año o porque dejaste el empleo, recibes la parte proporcional al tiempo trabajado. La calculadora cuenta los días desde tu fecha de ingreso (o desde el 1 de enero) hasta el 31 de diciembre y descuenta los días no laborados que indiques.
Fórmula
Salario diario = sueldo mensual ÷ 30
Aguinaldo = salario diario × días de aguinaldo × días trabajados ÷ 365
Parte exenta = el menor entre el aguinaldo y 30 × UMA ($3,519.30)
Parte gravada = aguinaldo − parte exenta
En años bisiestos se divide entre 366, para que un año completo dé exactamente los días de aguinaldo. La UMA diaria de 2026 es de $117.31, así que los primeros $3,519.30 de tu aguinaldo no pagan ISR (art. 93 fr. XIV de la Ley del ISR).
Ejemplo resuelto: año completo
Luis gana $15,000.00 al mes y trabajó todo 2026. Su salario diario es $15,000.00 ÷ 30 = $500.00, y su aguinaldo de 15 días es $7,500.00.
| Aguinaldo bruto | 15 × $500.00 | $7,500.00 |
| Parte exenta | 30 UMA | $3,519.30 |
| Parte gravada | $7,500.00 − $3,519.30 | $3,980.70 |
| Gravado mensualizado | $3,980.70 ÷ 365 × 30.4 | $331.54 |
| ISR del sueldo + gravado mensualizado | Tarifa mensual | $1,498.07 |
| ISR del sueldo solo | Tarifa mensual sobre $15,200.00 | $1,438.66 |
| Tasa efectiva | Diferencia ÷ gravado mensualizado | 17.9192 % |
| ISR del aguinaldo | $3,980.70 × tasa | $713.31 |
| Aguinaldo neto | $6,786.69 |
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Este es el procedimiento del artículo 174 del Reglamento de la Ley del ISR, que el patrón puede elegir para que la retención no se dispare. Con el método general del artículo 96, que suma el aguinaldo gravado al sueldo de diciembre, la retención sería de $769.99. Si te retienen de más, la diferencia se ajusta en el cálculo anual que hace tu patrón o en tu declaración anual.
Ejemplo resuelto: aguinaldo proporcional
Mariana gana $12,000.00 al mes ($400.00 diarios) y entró a trabajar el 16/08/2026. Del 16 de agosto al 31 de diciembre hay 138 días, así que le corresponden 15 × 138 ÷ 365 = 5.67 días de aguinaldo: $2,268.49. Como no rebasa las 30 UMA, está completamente exento y lo recibe íntegro.
Errores comunes
- Calcular el ISR sobre todo el aguinaldo. Las primeras 30 UMA están exentas. Muchos aguinaldos chicos no pagan nada de ISR.
- Dividir el sueldo entre 30.4 en lugar de 30. Para el salario diario de la Ley Federal del Trabajo se divide entre 30. El 30.4 se usa en el cálculo del ISR.
- Pensar que no te toca porque renunciaste. Si sales antes de diciembre, el aguinaldo proporcional se paga en tu finiquito.
- Incluir horas extra o bonos. El aguinaldo se calcula sobre el salario ordinario, salvo que tu contrato diga otra cosa.