Tasas de RESICO 2026
El Régimen Simplificado de Confianza grava los ingresos cobrados con una tasa fija según el monto (art. 113-E LISR). La tasa se aplica a la totalidad de los ingresos del mes, no por tramos:
| Ingresos mensuales hasta | Ingresos anuales hasta | Tasa |
|---|---|---|
| $25,000.00 | $300,000.00 | 1 % |
| $50,000.00 | $600,000.00 | 1.1 % |
| $83,333.33 | $1,000,000.00 | 1.5 % |
| $208,333.33 | $2,500,000.00 | 2 % |
| $3,500,000.00 | $3,500,000.00 | 2.5 % |
Si en un año tus ingresos rebasan $3,500,000.00, dejas de tributar en RESICO y pasas al régimen general de actividades empresariales y profesionales a partir del mes siguiente.
Fórmula
ISR del mes = ingresos cobrados × tasa de la tabla
ISR a pagar = ISR del mes − retenciones de 1.25 % de personas morales
Ejemplo resuelto
Diana es diseñadora en RESICO. En el mes cobró $45,000.00 sin IVA: $30,000.00 a dos empresas y $15,000.00 a particulares.
| Tasa aplicable | Ingresos de hasta $50,000.00 | 1.1 % |
| ISR del mes | $45,000.00 × 1.1 % | $495.00 |
| Retenciones de las empresas | $30,000.00 × 1.25 % | −$375.00 |
| ISR a pagar | $120.00 |
|---|
En el régimen general, con los mismos ingresos y sin gastos deducibles, Diana pagaría varias veces más ISR. Por eso RESICO conviene a quien tiene pocos gastos deducibles.
¿Cuándo conviene RESICO?
RESICO conviene a quien tiene pocos gastos deducibles en relación con sus ingresos, porque paga una tasa de 1 % a 2.5 % sobre el total cobrado. En el régimen de actividades empresariales y profesionales, en cambio, se paga ISR con la tarifa progresiva (hasta 35 %) pero solo sobre la utilidad: ingresos menos gastos.
Si tus gastos deducibles son altos, por ejemplo si compras mercancía para revender o tienes empleados, haz la cuenta en ambos regímenes antes de elegir. Puedes cambiar de régimen presentando un aviso de actualización ante el SAT, en los plazos que marcan las reglas.
El IVA en RESICO
Tributar en RESICO no te libera del IVA. Si tu actividad causa IVA, lo cobras a tus clientes y lo declaras cada mes, restando el IVA que pagaste en tus compras. Las personas morales también te retienen dos terceras partes del IVA cuando les prestas servicios: puedes calcularlo en la calculadora de honorarios.
Errores comunes
- Aplicar la tasa por tramos. En RESICO la tasa corresponde al total de ingresos del mes y se aplica a todo.
- Incluir el IVA en los ingresos. El ISR se calcula sobre el monto sin IVA.
- Contar lo facturado y no lo cobrado. RESICO grava los ingresos efectivamente cobrados.
- No restar las retenciones. El 1.25 % que te retienen las empresas ya es un pago a cuenta.