Cómo calcular el IVA
El impuesto al valor agregado (IVA) grava la venta de bienes, la prestación de servicios, el arrendamiento y las importaciones (art. 1 de la Ley del IVA). La tasa general es de 16 %. En las regiones fronterizas norte y sur, los contribuyentes inscritos en el estímulo fiscal cobran 8 %.
Agregar IVA: precio con IVA = precio sin IVA × 1.16
Quitar IVA: precio sin IVA = precio con IVA ÷ 1.16
IVA incluido = precio con IVA − precio sin IVA
Para la tasa de frontera se usa 1.08 en lugar de 1.16. La calculadora redondea el IVA a centavos y, al quitarlo, obtiene el impuesto por diferencia para que el subtotal más el IVA sumen exactamente el precio original.
Ejemplos resueltos
| Caso | Sin IVA | IVA | Con IVA |
|---|---|---|---|
| Agregar 16 % a $2,500.00 | $2,500.00 | $400.00 | $2,900.00 |
| Quitar 16 % a $3,480.00 | $3,000.00 | $480.00 | $3,480.00 |
| Quitar 8 % a $1,350.00 (frontera) | $1,250.00 | $100.00 | $1,350.00 |
En el segundo caso, restar 16 % a $3,480.00 daría $2,923.20, que es incorrecto: el 16 % se calcula sobre el precio sin IVA, no sobre el total. La forma correcta es dividir entre 1.16.
IVA trasladado, acreditable y retenido
Si eres contribuyente, el IVA que cobras a tus clientes es IVA trasladado y el que pagas en tus compras deducibles es IVA acreditable. Cada mes pagas al SAT la diferencia. Cuando una persona moral te paga honorarios o arrendamiento, te retiene dos terceras partes del IVA: para ese caso usa la calculadora de honorarios.
El IVA en precios al público y en facturas
En México los precios al consumidor deben mostrarse con todos los impuestos incluidos (art. 7 bis de la Ley Federal de Protección al Consumidor). Por eso, cuando compras en una tienda, el precio de la etiqueta ya trae el IVA y para conocer el precio sin impuestos hay que quitarlo.
Entre empresas es común cotizar "más IVA": el precio se pacta sin impuesto y en la factura se agrega. En el CFDI aparecen por separado el subtotal, el IVA trasladado y, si aplica, las retenciones. Antes de aceptar una cotización, revisa si el precio incluye o no el IVA: en un monto de $100,000.00 la diferencia es de $16,000.00.
Errores comunes
- Quitar el IVA restando 16 %. Se divide entre 1.16.
- Aplicar 8 % sin estar inscrito en el padrón del estímulo fronterizo.
- Confundir tasa 0 % con exento. Tienen efectos distintos en el IVA acreditable.
- Redondear el total en lugar de cada concepto al emitir una factura.